2025年华北水利水电大学020200应用经济学《加试财政学》考研复试核心700题(名词解释+判断+简答题)

【复试】2025年华北水利水电大学020200应用经济学《加试:财政学》考研复试核心700题（名词解释+判断+简答题）

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一、名词解释

1．税收的强制性、固定性、无偿性

【答案】税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标椎征收，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或付出任何代价。

2．紧缩性财政政策

【答案】当社会总需求水平高于总供给水平，即总需求过剩、经济过热时，政府可以通过紧缩性财政政策，缩小财政支出规模，增加政府财政收入，来抑制总需求的增加，从而遏制通货膨胀。

3．财政支出的划分

【答案】是指财政支出在中央财政与地方各级财政之间的划分。

4．税收的强制性

【答案】税收凭国家政治权力依法无偿征收，同私有财产或个人利益相对立。在私有制社会，国家不具有财产权，要占有社会产品，只能凭借政治权力强制征收。在社会主义社会，国家征税凭借政治权力，这对非全民所有制经济单位和个人是显而易见的。由于所有权与经营权分离，国有企业是经济实体，有自身独立的经济利益，国家也有必要凭政治权力对其强制征收。因此，社会主义社会任何经济单位和个人。只要发生应税行为，都必须依法纳税。所谓强制性是指税收分配关系以法律形式规定，国家以政治权力依法强制征收。

5．公共物品

【答案】有效率的市场要求商品在消费上必须具有排他性和竞争性，即当某个人对某商品付费后，该商品就不能同时被他人所消费和享用。但有些商品却不同，一些人对这类产品或服务的使用并不影响其他人对这类产品或服务的使用，而且供应这类产品或服务的成本与享有它的效果并不随使用它的人数变化而变化，这就是公共物品。

6．国债回购

【答案】承购包销方式是由拥有一定规模和较高资信的中介机构组成承购包销团，按一定条件向财政部门直接承购包销国债，并由其负责在市场上转售，未能售出的余额均由承销者自行认购。

7．外部效应

【答案】外部效应指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。当存在正的外部效应时，社会边际收益大于个人边际收益之和，社会均衡大于竞争均衡，表现为生产不足；当存在负的外部效应时，社会边际成本大于个人边际成本之和，社会均衡小于竞争均衡，表现为生产过度。

8．法定存款准备率

【答案】法定存款准备率，又称法定存款准备金。它是指商业银行等金融机构的存款按照规定的比例交存中央银行。中央银行通过法定存款准备率的高低，影响商业银行贷款能力和派生存款能力，从而达到调节市场货币供应量的目的。如欲向社会多放货币，就降低存款准备率；要减少市场货币流通量，则提高存款准备率，所以存款准备率是中央银行实施货币政策的工具。

9．基本医疗

【答案】是指国民在患病时，能得到目前能够提供的、支付得起的、适宜的医疗服务，它包括一些基本药物、基本技术和设备以及基本服务。

10．纳税人

【答案】纳税人，是纳税主体，是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人与负税人不同。负税人是实际真正负担税收的人，而有的纳税人并不是负税人。这种不一致的原因，有的是为防止逃税由税法规定的，有的是由于税负发生转嫁所致。

11．最低费用选择法

【答案】是衡量财政支出效益的一种方法。它是指针对若干被选的财政支出项目，不用货币单位来计量每个被选项目的社会效益，只计算每项被选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准，这种方法技术上较为简单，困难之处主要在于被选方案的确定。最低费用法多被用于成本易于计算但效益不易衡量的支出项目。如军事、政治、文化、卫生等。

12．边际拥挤成本

【答案】边际拥挤成本是指在消费中存在拥挤现象，每个消费者的消费会影响其他消费者的消费数量和质量。

13．财政分配过程

【答案】财政分配过程是由财政收入过程和财政支出过程构成的，是财政收入过程和财政支出过程的统一。财政分配的第一个过程是财政收入，因为国家在取得财政收入过程中也含有对社会产品的分配。国家财政作为分配和宏观调控工具，通过收入分配调节，再运用支出调节。

14．扣缴义务人

【答案】扣缴义务人是指税务规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。扣缴义务人必须按税法规定的代扣税款额和规定的期限缴库，否则，要受到相应的法律制裁。同时，税务机关按规定付给扣缴义务人一定的代扣代缴手续费。（）

15．规范分析

【答案】是根据经验或者总结出来的规律，来判断研究对象目前的状态是否符合这些经验或规律，回答“应当是什么”的问题。（）

16．临时预算

【答案】临时预算，是指在财政年度已经开始，而正式预算尚未通过立法程序的情况下，先编制的一

种临时应急预算。在本预算执行以前，临时预算可以作为过渡性的进行财政收支活动的依据。

17．国债偿债率

【答案】是指当年国债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为：国债偿债率=当年国债还本付息额/财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少份额。

18．财政调控目标

【答案】财政调控目标，实际上是政府行为目标，就是通过履行政府和财政的职能，达到增进社会福利的目标，具体讲就是一个国家社会经济发展的战略目标以及与此相适应的国民经济发展规划。总目标中的各种子目标，可以分为总目标中的长期、中期、短期目标以及具体产业、部门目标。我国社会和经济发展的总目标，是以经济建设为中心，坚持四项基本原则和改革开放，集中精力进行社会主义现代化建设，使我国经济到21世纪中叶接近或赶上发达国家。财政调控目标的实质是利用财政政策和机制，调节经济发展，达到社会经济目标。财政调控目标是财政调控体系的依据和归宿。没有目标，财政调控缺乏依据，调节目标不当，决策失误，一错皆错，就会导致国民经济混乱。

19．预算调整

【答案】是预算执行的一项重要程序，是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，是总支出超过总收入或是原借债务的数额增加的部分由是有改变。预算调整必须经各级人民代表大会常务委员会审查和批准；未经批准，不得调整算。

20．债务化融资

【答案】债务化融资指通过银行或非银行金融机构贷款或者发行债券等方式融入资金。

21．国家预算法

【答案】所谓国家预算法，是国家对预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。我国于1994年3月22日经第十一届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》，从1995年1月1日起实施。国家预算法总的指导思想是为加强我国国家预算的民主和法制建设，使预算的组织和管理走向规范化。

22．税收的消转

【答案】也称为“税收的转化”即纳税人对其所纳税款、既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。

23．二八定律

【答案】也叫帕累托法则、最省力法则或80/20效率法则等等。它是由意大利经济学家帕累托提出来的。早在19世纪末，帕累托研究英国人的收入分配问题时发现，社会约80%的财富集中在20%的人手里，而80%的人只拥有20%的社会财富。这种统计的不平衡性在社会、经济及生活中无处不在，这就是二八法则：即80%的结果（产出、酬劳），往往源于20%的原因（投入、努力）。

24．财政政策

【答案】是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经

济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。

25．基础工业

【答案】一般是指能为国民经济实现正常运行和持续发展提供情报基础性保障的特定经济部门的总称。主要指能源（包括电力）工业和基本原材料（包括建筑材料、钢材、石油化工材料等）工业。

26．俱乐部物品

【答案】俱乐部物品是一种准公共物品。在经济生活中会有许多产品，在某一消费量的约束之内许多人共同消费它们时单个消费者的消费质量不受消费者人数增加的影响，但在消费者人数超过了一定的规模后，就会发生拥挤；同时对消费者的收费是可行的，这类产品被概括为俱乐部物品。俱乐部物品的基本特征是排他性与非竞争性。

27．财政调控体系

【答案】财政调控体系，是国家为达到一定的社会经济目标，运用财政机制作用于微观，诱导微观经济行为符合宏观目标的各个环节及其统一体。财政调控体系的构成环节有：目标、对象、主体、手段、制导点。

28．企业年收入总额

【答案】企业的年收入总额，是指企业来源于国境内外的生产、经营所得和其他所得。它包括企业的生产及营业收入、财产转让收人、股息、利息、租金、特许权使用费、其他收入所形成的毛所得，再扣除与纳税人取得毛所得有关的成本、费用和损失之后的余额。企业的借款利息、职工工资、职工福利、工会经费以及纳税人用于公益、救济性捐款等，按条例规定的范围、标准扣除。

29．财政支出的微观效益

【答案】是指每一笔财政支出项目所带来的具体的效果。（）

30．综合所得税

【答案】综合所得税是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征税。

31．财政管理体制

【答案】财政管理体制，可以分为狭义和广义两种解释。广义的财政管理体制，是指财政分配的组织形式、责权划分、管理方式、机构设置的体系。其主要内容是中央与地方以及地方各级之间财政收支范围和管理权限的划分，国家与企业的分配关系。核心是中央与地方财政收支范围和管理权限的划分。

财政管理体制作为国家管理财政的一项重要制度，属于上层建筑，要适应经济基础，因而它所规定和制约的资金分配和管理权限，反映了社会经济关系。财政管理体制一经确定，便是实行财政分配活动，处理财政分配关系的准则和依据。财政管理体制是经济管理体制的重要组成部分，必须与经济体制相适应，与客观存在的财政分配关系相吻合，才能协调和推动经济发展。因此，当国家政治、经济形势发生了变化，财政管理体制便必须与之相应地调节和改变。（）

141．财政补贴

【答案】财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。

142．财政拨款

【答案】财政拨款是财政部门根据计划，把集中掌握的财政资金作为行政事业费，直接无偿拨付给没有固定经济收入的文教：科学、卫生、行政、国防等部门和单位，或作为投资无偿拨给国家某些进行重点建设项目的部门。财政拨款不要求使用单位直接归还使用资金(特别是行政事业费的使用)，也不以成本、利润、资金周转等进行经济核算，容易造成资金使用不负责任，宽打宽用，浪费资金。正因为如此，财政拨款的数量一定要根据接受单位承担的事责和任务严加控制，并加强财务监督管理，提高资金使用效益。另外，对于经济建设工程项目的投资支出，能“拨改贷”的就应将拨款改为贷款。

143．年金公债

【答案】按一定偿还期计算出公债本金与利息的总额，逐年平均予以偿还。

144．BOT方式

【答案】BOT方式是私人资本参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种特殊的投资方式，包括建设(build)、经营(operate)、转让(transfer)三个过程。

145．债务负担率

【答案】它是指历年债务余额占同年GDP的比率，反映一个国家债务积累额占年度经济总规模的比例关系。这一指标说明国家借债规模受制于国民经济规模，实质是借债规模受制于国民经济中债务资金的来源和空间大小，借债余额只能占GDP的一定比例。这一指标《马斯特里赫特公约》规定为60%，目前国际上公认的最高警戒线是45%。我国债务负担率1981年为1%，1998年为9.5%，远远低于公认的警戒线。

146．现收现付制

【答案】是指社会保险的计划依据当年收支平衡的原则编制，即当年的缴费收入仅能够满足当年的保险计划支出，不为以后年度的保险支出储备资金。

147．自动稳定器

【答案】是指经济中能够自动地趋向于抵消总需求变化的财政政策工具或者财政活动。

148．市场失灵

【答案】是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为市场失灵。

149．单式预算和复式预算

【答案】单式预算是将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目的安排对照表。复式预算是把年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。

294．零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收支

情况，是目前各国编制预算采用的普遍方法之一。______

【答案】×

295．如果征税国是一个小国，或者进口商品的供给弹性较大，那么，进口国征收关税就可以压低进口商品的进口价格，从而改善贸易条件。______

296．财政自动稳定政策的这种内在的、自动产生的稳定效果，可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用，不需要政府采取任何干预行动。______

【答案】√

297．中国的凭证式国债是一种储蓄性质的债券。_____

【答案】√

298．发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。_____

299．在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府不是一种资源配置系统。______

300．税式支出是用于特定用途的一项财政支出。_____

301．转移性支出使政府资金无偿地转移，参与收入分配，说明其在社会资源配置中发挥主要作用。

302．我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。________

【答案】√（）

303．政府投资是一种市场化的投资行为。______

304．财政补贴在校正市场缺陷方面具有特殊的调节功能，越多越好。_______

305．行政、国防支出是非生产性支出，其使用过程是对社会财富的消耗，应尽量减少。________

306．影子价格反映了社会成本的大小，是真正的社会价格。______

机关，行政机关、司法机关、事业单位、社会团体，等等。

所有用财政性资金安排并达到规定金额的采购项目，除涉及国家安全、秘密、需紧急采购、我国驻外机构境外采购和另有规定之外，均应纳入政府采购的范围。鉴于我国的实际情况，应在目前试点内容的基础上，逐步扩大范围，直到囊括全部应纳入政府采购范围的货物、工程和服务。

418．我国第三次产业分为哪两大部门和哪四个层次？

【答案】我国第三次产业分为两大部门和四个层次。

我国第三次产业的两大部门是流通部门和服务部门。

我国第三次产业的四个层次是：第一个层次是流通部门，包括商业、交通运输、邮电通讯、饮食、物资供销、仓储等。第二个层次是为生产生活服务部门，包括金融保险、地质普查、房地产、公用事业、居民服务、旅游业、咨询、信息服务和各类技术服务。第三个层次是为提高科学文化水平和居民素质服务的部门，包括教育、文化、广播电视、科学研究、卫生、体育和社会福利事业。第四个层次是为社会公共需要服务的部门，包括国家机关、政党机关、社会团体以及军队和警察等。

419．以发行国债的方式弥补财政赤字，会影响经济发展吗？应如何把握？

【答案】以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。这是因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；（2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。

当然，也不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药。（1）财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；（2）社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

420．简述农业部门是如何提供财政收入的。

【答案】（1）直接上缴的农（牧）业税，由于目前我国农业的劳动生产率还较低，扣除个人消费和内部积累后，通过税收上缴国家的只占很小一部分。

（2）是通过工农产品“剪刀差”间接提供财政收入，即农业创造价值的一部分是通过为工业提供原材料，而转到工业部门来实现的。据估计，农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多，只是在直接统计中没有表现出来。

421．进行财政支出理论分析的基本价值判断标准是什么？

【答案】任何经济活动最终都是为了满足人们的需要，或者说增进社会经济福利，财政活动亦不例外。社会经济福利是公平与效率的函数，由此，财政职能的实现究竟会对社会经济生活产生怎样的影响，必须同时考虑两个方面：一是公平准则；二是效率准则，因而公平与效率是整个财政支出理论分析的基本价值判断标准，任何一笔财政收支都应当同时从公平影响和效率影响作出评价，只择其一，均是偏颇的。

422．简述国际重复征税的影响。

【答案】（1）加重跨国纳税人的负担。

（2）违反税收的公平原则。

（3）阻碍国际经济的发展。

（4）影响有关国家之间的财权利益关系。

方式的配套改革相对滞后。

460．特定消费税与一般销售税比较有哪些特点？征收特定消费税有哪些作用？

【答案】消费税有广义和狭义之分，广义消费税就是一般商品销售税，狭义消费税是指从各类商品销售中选出某些商品或活动作为征税对象，所以狭义消费税也称特定消费税。

特定消费税与一般消费税（销售税）比较有自己的特点：一是一般商品消费税征税的范围大，包括所有商品销售和劳务提供活动，而特定消费税只选其中少数几种商品和活动作为征税对象。二是一殷商品销售税在流转的每个环节征收，而特定消费税既可在零售环节，更多在产制环节征收。三是一般商品销售税都是从价计征，而特定消费税是从价从量计征。四是一般商品销售税实行比例税率，而特定消费税对不同产品或活动分别采用不同的比例税率和定额税率。五是一般销售税税负轻，而特定消费税税负重。

我国的“消费税”是特定消费税，征收特定消费税无论是对税制建设、精神文明，还是对财政收入都能起多方面作用。第一，征收特定消费税有助于我国税制既保持征税的中性原则，又能进行特别调节。我国税制中主要征收和调节的税系是流转税系，而流转税系是以增值税为主，使我国税制能保持中性原则，适应市场公平要求。对极个别产品生产和销售活动用特定消费税实施特别调节，不影响整个税制的中性原则。第二，有利于净化社会环境和精神文明。特别是消费税的征税对象，绝大多数具有外部负效应，如烟、酒、鞭炮、汽油等，另一些是贵重首饰、珠宝玉石等。对这些产品以高税率征税，国家是寓禁于征，以物质利益损失起限制生产、消费作用。第三，能保证财政收入。烟、酒、小汽车、贵重首饰等征收的税率高，仅烟一个产品组织的收入约占我国财政总收入的百分之十左右，因而能保证财政收入。正因为征收特定消费税有以上好处，所以世界各国的税制中都设置和开征此税，虽然征收对象不尽相同，但收入来自烟草制品、酒精饮料、石油制品的均占特定消费税收入的70%左右。

461．财政调节经济职能具有增强趋势的原因有哪些？

【答案】财政从其产生的那天就具有调节经济的功能。马克思曾指出，必须有一定量的劳动一方面用于公共储备，另一方面用于支付公共体本身的费用。马克思生前作了写作财政学的计划准备，其中包含税收、国债、信用、人口、外贸、阶级分配等内容。无论从马克思论述的原始意义的领主财政支配及财政初始功能，还是从他将财政放在社会再生产过程和关系中来写作，都说明他将财政不仅看做是国家获得物质资料的分配形式，而且将财政看成是管理和调节国民经济的手段。（）

财政管理和调节经济的功能是国民经济运行对财政提出的要求。由于生产发展水平和分工协作程度不同，国民经济对财政管理和调节的要求是不同的。人类社会进入国家阶段初始时期，经济简单原始，分工粗疏，财政作为国家组织收入的工具功能明显，但也在治水、防洪方面对自然经济管理与调节发挥作用。到资本主义初期人们仍主张国家不干预经济，因为市场经济初期，资本家资本小，竞争破坏性小。但这时财政管理和调节经济的功能比自然经济时期还是增强了，不仅是治水、防洪，还为工商经济发展的需要提供外部条件，如财政投资提供修路、交通、供水、邮政等公用设施和基础设施等发展工商经济。到了市场经济高度发达时期，商品经济关系得到充分发展，生产高度社会化，分工细密，任凭市场盲目调节，则会发生周期性的经济比例失调和危机。同时任凭市场调节，收入也难以公平分配。国民经济系统客观要求国家财政调节经济周期和收入分配的功能增强，财政关系得到空前发展。它不仅供给政府活动经费，而且还要举办政府福利；不仅投资某些经济项目，还要调节收入分配和居民生活。同时经济的商品化、货币化，劳动生产率提高，又为财政关系的扩大和调节作用的发挥提供了物质基础。萨缪尔森认为，“由于现代政府的巨大规模，没有财政政策等于宣布死亡。”

以公有制为主体的国民经济系统赋予财政更大的调节职能，并能更好地调节经济。以公有制为主体的

这只是为了强调社会保障活动的重要性，而没有改变社会保险预算只应是政府公共预算体系中的一个子预

算的性质。

市场经济在自发运行中总会产生这样或那样的失效状态，这是市场有效运行的副产品，无法依靠市场机制解决，只能依靠非市场手段的干预才能克服与纠正。政府为弥补市场失效而提供公共服务的活动就是公共财政，它是非市场营利性的活动。相反，政府以资本所有者身份，以国有资本的保值增值为目的的分配活动，则是国有资本财政，它是我国建立在营利性国有经济基础上所特有的财政类型。我国一切财政活动都可以依据其与市的关系，而分属于这两大类财政中，此外是不存在第三种财政类型的。这样，一切应纳入国家预算的财政分配，其中为市场提供公共服务的部分都应归入公共预算体系中；而为国有资本保值增值服务的部分，则都应归入到国有资本预算体系中。

社会保障是一种为弥补市场缺陷而提供公共服务的活动，这决定了社会保险预算也具有提供公共服务的性质，从而只能是公共预算体系的一个子系统，而不能是与公共预算并列的另一种类型的预算形式。因此，社会保险预算与公共预算体系内的经常预算和资本预算具有根本的同一性，即都是公共预算体系的子预算，但又从各自的角度为市场提供着不同内容的服务，在分工协作中构成了财政为市场提供公共服务的完整体系。

501．简述国防支出的经济效应。

【答案】（1）可以带动高新技术发展；

（2）可以促进民用领域的技术水平的提高；

（3）可以拉动一国需求，刺激经济发展。

502．我国计划经济时期为何要实行财政平衡政策？

【答案】（1）来自实践的经验教训。建国初期，实现财政平衡，成为我国财政经济状况很快根本好转的关键性条件之一。在紧接着的计划经济体制下，财政实践证明了，哪一年财政平衡了，哪一年我国的经济形势就较好；反之则较差，甚至出现极度恶化的状态。这样，我国计划经济时期的建设实践，也进一步强化了人们坚持财政收支平衡的信念；（2）受经典著作的财政平衡观的影响。

503．为什么西方财政学的理论要义可以概括为“市场失灵”和“公共产品”？

【答案】“市场失灵”和“公共产品”是西方市场经济下财政理论的要义。这就是说西方财政学的各种理论直接间接都与“市场失灵”和“公共产品”有关系，可以概括成“市场失灵”和“公共产品”。其原由：第一，在市场经济条件下资源配置是由市场而不是由政府进行。只是由于市场有缺陷，在“市场失灵”的方面，由政府配置，提供“公共产品”，补充市场不足。第二，与资源配置靠市场，政府配置只是弥补市场不足的理论相适应，整个社会经济活动的领域可以分为两大领域（市场、非市场），整个社会经济活动的部门分为两大部门（政府部门、非政府部门），整个社会的产品也分为两大类（私人产品、公共产品）。进入市场领域的经济活动，由活跃在市场的私人部门配置，向社会提供私人产品；在市场失灵的经济领域，由公共部门（政府部门或财政）配置，提供公共产品。第三，从上述两点可见，“市场失灵”决定了财政（政府公共部门）存在的客观必要性，也决定了财政（政府）活动范围是在“市场失灵”领域提供“公共产品”，弥补市场不足。第四，正因为公共部门（政府、财政）在市场经济下的活动是为了弥补“市场失灵”，向社会公众提供“公共产品”，所以其财政称为“公共财政”。

确定它不属于纯公共物品。但如果公路具有非竞争性，则它也属于公共物品，只不过是非纯公共物品。非竞争性是说增加一个人消费公路的额外成本为零。在不拥挤的情况下，公路的确具有非竞争性。可见在这

种情况下，公路可以视为公共物品。但是在公路拥挤的情况下，增加一个人消费公路的额外成本大于零。这说明在拥挤时，公路不再具有非竞争性，也就不是公共物品。所以，公路是否拥挤决定了是否应该将其视为公共物品。

（2）要考察公路私有化是不是一个好的想法，有必要考虑私有化的好处和坏处。首先，如果市场结构是公路的私有化导致公路被私有垄断控制，那么这将是无效率的；其次，如果政府难以同拥有公路的私人企业签订一个完备的合同维护公路，私有化也将导致无效率。尽管如此，如果政府拥有公路，它可能没有动力进行良好的公路维护。从这个角度来讲，即使公路被私人拥有，也将是一个明智的选择。

534．试分析边际成本定价对效率与公平的影响。

【答案】对于自然垄断行业，政府按边际成本定价，使产品的边际成本与边际效用相等，该产品的消费净得益最大。但是由于边际成本低于平均成本，按边际成本定价就会发生亏损，这一亏损必须由政府的补贴来补偿，否则企业就不能维持简单再生产。

（1）从效率方面来考虑，边际成本定价相对于垄断企业自行定价显然有所改进，垄断的效率损失被消除了。但企业亏损需要政府补贴，政府补贴需要通过税收筹集资金，而税收过程会发生税收成本以及税收的效率损失。所以，从效率方面来评价边际成本定价法的关键在于征税的超额负担有多大。

（2）从公平方面来考虑，边际成本定价使得资本所有者的超额利润转化为该产品消费者的利益。一般说来，消费者的人数总是比该企业的资本所有者的人数多的多，而且后者往往是高收入阶层，因此定价有助于改善收入分配的公平。但另一方面，政府补贴意味着一般公众纳税为这一特定产品的消费者承担部分价款。这种收入再分配的公平与否取决于：谁是这一产品的消费者；在该产品的消费量中，不同收入水平的群体所占的比例如何。如果低收入者在消费者中占较大的比重，或者他们的消费量在该产品的总消费量中所占比例不低于他们占总人口的比例，那么这种补贴就有助于公平；反之则背离公平。

535．财政分配调节的特点有哪些？

【答案】在国民经济中起分配和调节作用的财政范畴有几种。

与财政分配调节经济相比，价格分配调节经济具有逆向性，并局限于市场范围内；价格只解决商品价值实现多少的问题，不能调节和解决价格实现以后的分配和再分配，特别是微利的外在经济分配。这就决定了价格在调节社会总需求与总供给方面的局限性。另外，价格既是调节手段，也是国家调节对象。

银行信贷调节的主要内容是货币供应量、资金流量和流向。在市场经济条件下，由于货币的“第一推动力”和“持续的动力”作用，其调节在很大程度上制约或推动着经济的发展，既影响社会总供给，又影响社会总需求。只要中央银行采取紧缩或放松信贷措施，相应就会减少或增加货币供应量，从而对生产、流通产生巨大影响，并改变总量平衡状况。但银行信贷调节也有局限性，它只能调节一部分货币再分配，只是国民收入中的利息再分配，而不能决定整个国民收入的分配和再分配；银行是企业，追求利润（中央银行除外），这也使银行调节的范围和力度受到一定的限制。它只局限于市场经济活动，市场外无法调节。

财政调节经济的机制有自己的特点和特殊作用。

（1）财政的收入、支出、结余、赤字等都影响社会的总量平衡状况。一般讲赤字扩张总需求，结余紧缩总需求，收支平衡不影响总需求。财政还通过需求的拉动力作用，间接影响总供给，如减少税收刺激生产发展，引起有效供给增加，税负过重则效果相反。

（2）财政收支能对其他部门、个人货币收支的增减和货币的流向发挥有力调节作用。财政集中多，

应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。

总之，税收的形式特征可集中概括为税收的权威。维护和强化税收的权威，是我国当前税收征管的一

个重要课题。

566．公共部门的成本—效益分析与私人部门的成本—效益分析相比，有什么特点？

【答案】公共部门的成本—效益分析与私人部门的成本—效益分析有着显著的不同，主要体现在两个方面：

（1）公共部门进行经济决策要以社会福利最大化为目标，而不能像私人经济部门一样只以利润为目标。比如当政府考虑修建某一大型水坝时，它必须考虑到这一工程对生态环境将会产生的影响。依福利经济学的观点，社会福利最大化包括效率和公平两个方面，而在大部分场合，应主要考虑经济效率的最优，同时兼顾社会公平目标。按照帕累托最优准则，任何经济活动只有至少增进了一部分社会成员的福利又不损及任何其他社会成员的利益，才是有效率的，但事实上对任何一个政府项目来说，成本总是客观存在的，政府支出项目的实施必然会损及某些社会成员的利益。因此，效率原则在此处应略作修正，只要某一经济项目能够使“得者的所得超过了失者的所失”，我们就认为这一项目是有效率的。

（2）许多政府项目的投入和产出不能直接用市场价格来估计。这主要是由两个因素决定的：一是与许多政府项目分析相联系的市场价格根本不存在，因为大部分政府提供的产品不是在市场上进行交易的，比如市场上不存在清新空气的价格、生命的价格、时间的价格、自然资源得以保护和生态平衡的价格等；二是考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合，市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益，也正因为如此，才需要政府的干预，而政府用于评估其支出项目所采用的价格，应根据市场失灵的情况对现有的价格进行调整而得到，比如如果政府认为资本市场运作不理想，就不应采用市场利率作为政府项目评估的贴现率。

由于公共部门的成本—效益分析有以上特殊性，因此所应采用的具体方法也与私人部门的成本—效益分析不同。

567．1994年税制改革新开征的税种有哪些？

【答案】（1）土地增值税，为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，促进房地产业健康发展，国家新开征了土地增值税。以转让房地产的增值额为课税对象，采取30%至60%的4级超额累进税率。凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，均应依法缴纳土地增值税。

（2）证券交易税，为了促进证券市场的健康发展，保障投资者的权益，抑制投机，加强证券市场的管理，把原对股票交易征收印花税的办法，改为征收证券交易税。

568．我国社会保障有哪些内容？

【答案】社会保障内容从广义讲内容很多，包括退休、失业、病残收入保障；退伍军人的安置和烈士遗属的抚恤；教育和培养方面的支持和补助；公众健康的医疗、保健和公共卫生等补助；对遭受某种损害的劳保、环境补助；住房、某些社会服务的补助；遭受灾害的救济和老少边穷地区的补助，等等。这里的社会保障实际上含财政补贴。（）

我国现在的社会保障从狭义上讲，主要有以下三大方面：

（1）社会保险，也就是劳动保险。它是社会保障的核心内容，是国家从收入和劳动方面按保险原则举办的一种社会保障计划内容。我国社会保险主要是劳动者养老、医疗、失业方面的保险。社会保险保费

税利分开，规范企业所得税制。国有企业要像一切其他经济形式的企业一样，向国家交纳利润所得税，

不能有任何特殊。承包制企业既交所得税，又要交利，取消原来的承包所得税。并且企业所交利润所得税

之前的列支项目和标准从过去从属于各自不同的企业财务核算，转变为从属于税法规范统一的列支项目和标准，从而达到拓宽税基、公平税负、强化所得税收的目的。

改税前还贷为税后还贷。税前还贷，实际上是利用利润和财政收入还贷，这次改为征收利润所得税后企业用自己的利润还本金，利息列入成本。这符合国际惯例和现代企业制度的规定，也有利于增强企业内部的约束机制，抑制投资饥渴症，减少重复建设和盲目生产现象。

国家采取多种形式收取国有资产收益。国有资产经营形式、国有企业组织形式多种多样，但国有企业实行税利分流，税归交税，利归交利。股份制企业实行按股分红，租赁制企业上交租金，合资企业实行分

利。

取消对国有企业原来征收的“两金”。原来对国有企业国家征收能源交通重点建设基金和预算调节基金。为规范国家与国有企业分配关系，这次国家取消“两金”的征收。

604．简述税收管辖权的内容。

【答案】税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些税和课征多少税。

（1）属地原则与地域税收管辖权。一个主权国家政治权力所能达到的范围，是指这个国家所属领土的全部空间，包括领土、领海和领空；有权对发生在本国疆界范围内的所得征税。

（2）属人原则与居民（公民）税收管辖权。一个主权国家，可以对它的公民或居民充分行使其政治全力；可以对本国公民或居民在全世界范围内取得的收益征税。

（3）不同税收管辖权同时并用

605．简述税收管理体制与财政管理体制的关系。

【答案】税收管理体制是财政管理体制的重要组成部分，财政体制确立的原则，指导着税收管理体制的建立；财政体制中关于分级财政的体系，决定着税收收入使用管理权限在相应各级财政中的划分。同时，财政管理体制的内容与税收管理体制的内容，又是互为渗透，不可分割的。我国税收管理体制只限于对税收立法和执法权限在各级立法、执法机构之间的划分作出规定，而不包括税收收入在各级政府之间划分使用的问题。

606．简述供给学派关于税收的三个基本命题。

【答案】（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性。

（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。

（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。

607．如何理解通货膨胀税？

【答案】一种观点认为，政府因向银行透支、增发纸币来弥补财政赤字，降低了人民手中货币的购买力，被喻为“通货膨胀税二它一般是市场经济国家政府执行经济政策的一种工具。资本主义进入垄断阶段以后，特别是20世纪30年代大危机爆发后，资本主义经济已无法“自行调节”，从而要求国家承担起干预和调节经济的责任。国家对经济的干预和调节造成资本主义国家各项财政支出的大幅度增长。但由于财政收入不能相应增长，国家预算便经常发生赤字，甚至连年发生巨额赤字。弥补财政赤字的办法除了有增加税收和借债之外，就是通过向银行透支而增发纸币。在纸币流通条件下，国家增发纸币虽然可达到取得一

措财政收入的一种形式，其收入列人地方政府预算，作为地方政府调度使用的财政资金。鉴于目前我国地方政府无权以自身名义发行债务，人们常将公债与国债等同起来。随着我国预算管理体制改革的深入，地方各级政府在发行公债方面独立性的增强，在理论上区分公债和国债将具有十分重要的意义。

650．简述皮科克和威斯曼的公共支出增长理论。

【答案】皮科克和威斯曼于20世纪60年代初对英国1890—1955年间的公共部门成长情况做了研究，认为在正常时期财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历“动荡”（如战争、经济大萧条或其他严重灾害）时，财政支出将剧增。

财政支出增长的内在原因是公民“可容忍的税收水平”的提高，皮科克和威斯曼认为，这个“可容忍的税收水平”是政府财政支出的最高限额，是不能逾越的；但是随着经济的发展、人均收入水平的提高，税收收入在税率不变的情况下也将增长，从而使财政支出能与经济同步增长，“可容忍的税收水平”自动提高了，使正常时期的财政支出保持渐进增长态势。

财政支出增长的外在原因是社会动荡所引起的超常的公共支出需求。在社会动荡时期，财政支出与经济发展同步逐渐上升的常规被打破了。尽管已突破了“可容忍的税收水平”很多，但公民还是能够接受的。在战争或其他社会动乱结束后，财政支出并不会下降到原来的水平。

651．试区分税收权力划分的属地原则与属人原则。

【答案】行使税收权力的原则，是在各国长期税收实践的基础上逐渐形成的，并为多数国家所公认。目前国际上公认的大体有属地原则和属人原则两种。所谓属地原则，是指一个国家以地域的概念为标准行使征税权力的指导原则。按照这一原则，一国政府以纳税人的收入来源地或经营活动地为标准，确定国家征税权力范围。所谓属人原则，是指一个国家以人的概念为标准行使征税权力的指导原则。一国政府以纳税人（公民、居民或法人）的国籍或是否居住为标准，确定国家征税权力的范围。按照行使税收权力的不同原则，确立起两种不同的税收管辖权，即地域管辖权和居民管辖权。其中，地域管辖权是按照属地原则确立的，居民管辖权是按照属人原则确立的。

652．为什么说发行公债是弥补财政赤字的最佳方式？

【答案】财政赤字是世界各国普遍存在的现象。虽然各国财政赤字形成的原因各不相同，但是，通过发行国债抵补财政赤字.是各国通行的做法.这是因为，与其他弥补财政赤字的方式，如增加税收，增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

（1）首先，发行国债只是部分社会资金的暂时转移,使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。与此相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。

（2）其次，国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对经济发展产生不利影响。而增加税收，一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财政收入来源枯竭，而且改变税制又要受到立法的限制，也不易为纳税人所接受。

总之，用国债弥补财政赤字、实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是弥补赤字的一种较为合理的途径。

国企业税收优惠、收费多少不同；不同的事业单位收费项目多少不同，凡此等等在体制转轨过程中的外部因素，导致人们之间收入悬殊。第三，具有外部性的灰色收入，有部分带来分配不公。未经国家批准、避开国家监管、未向国家纳税的经营收入；活动于政策、法规无明确规定，或有规定而监督疏漏的经营收入；党政机关、事业单位、国有企业的某些权势、权威人物的受礼收入。这些灰色收入具有模糊性，不仅数量模糊，国家难以掌握，而且在社会再生产过程中位置也模糊不清。例如明星、歌星的走穴收入，付出劳动与所得收入反差之大，形成收入分配不公。第四，脱离市场要求用非法手段获得的黑色收入，是我国收入分配不公和收入差距拉大的重要原因。市场经济是交换经济，市场秩序混乱多表现为交换秩序混乱，根源在于市场主体行为扭曲和错位。有些无法无天者，他们混迹市场，既不提供真正商品和劳务，也不打算受市场规则约束和法律监督，走私贩私、制黄贩黄、坑蒙拐骗、强买强卖、欺行霸市、制假贩假，取得非法违法暴富收入。有些腐化分子，以权“寻租”，索贿受贿，或以权入股、以权经“商”、以权谋私。所有这些市场无法调节的外来收入是我国有部分人暴富，形成收入分配不公的重要原因。第五，遗产继承和赠予的收入。现在我国百万富翁达1000多万户，亿万富翁也有10来个。但我国尚未开征遗产继承和赠予方面的税收，这也是收入分配不公形成的原因之一。第六，收入分配不公形成的外部原因，还有社会上有的人罹患先天性疾病，弱智，无劳动能力或能力差，而我国社会保障体系不健全和保障水平低。

687．简述税收对居民储蓄的影响。

【答案】影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，储蓄对人们的吸引力越大，个人储蓄意愿越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税影响居民的储蓄倾向及全社会的储蓄率。

对个人所得是否征税及征税多少会影响个人实际可支配收入，并最终影响个人的储蓄率。在对储蓄的利息所得不征税的情况下，征收个人所得税对居民储蓄只有收入效应，即征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费和储蓄水平。由于征收个人所得税，个人的消费与储蓄水平同时下降了。因此，税收对储蓄的收入效应是指在对个人所得征税后，由于个人的实际收入（或购买力）下降，所以他会按既定的收入减少当前消费。对储蓄利息（收益）征利息税会减少储蓄人的收益，从而降低储蓄报酬率，影响个人的储蓄和消费倾向。具体来说，当对储蓄利息征税时，当前的消费与未来消费的相对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格相对下降了，个人将增加当前的消费，于是产生了收入效应和替代效应。此时的收入效应在于对利息征税降低了个人的实际收入，他会用其既定的收入减少当前或未来的消费；而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替储蓄。

总之，所得税与储蓄之间的关系可以归纳为以下几点：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率的高低；（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大：（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍储蓄增加；（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

688．简述财政支出对就业的影响。

【答案】（1）财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。

（2）政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。

（3）政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，

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